La suppression prévue par l’Australie, à partir du 1er juillet 2027, de la réduction de 50 % de l’impôt sur les plus-values (CGT) pourrait augmenter considérablement la part imposable des gains réalisés sur les investissements, y compris ceux provenant des cryptomonnaies. Selon le rapport, cette mesure a été annoncée dans le budget du gouvernement en mai et remplacerait la réduction actuelle par un ajustement de la base de coût de l’actif en fonction de l’inflation.

D’après les nouvelles règles décrites dans le rapport, les gains seraient imposés au taux d’imposition sur le revenu de l’investisseur. Les taux indiqués sont de 30 % pour les revenus et les gains compris entre 45 000 et 135 000 A$, de 37 % sur la tranche comprise entre 135 000 et 190 000 A$, et de 47 % au-delà. Selon le rapport, les personnes à faibles revenus qui ne perçoivent pas d’aide sociale seraient soumises à un taux minimum de 30 %.

L’écart pourrait être important pour les actifs dont les rendements proviennent principalement de la hausse des cours. Dans un exemple, un investisseur qui aurait acheté des bitcoins pour 10 000 A$ et les aurait revendus 100 000 A$ dix ans plus tard bénéficierait d’un allègement d’environ 3 439 A$ lié à l’inflation. Le rapport estime que le gain imposable passerait de 45 000 A$ avec la réduction actuelle à 86 561 A$ dans le système proposé.

L’une des options examinées consiste à détenir des cryptomonnaies par l’intermédiaire d’un fonds de retraite autogéré (SMSF). Les fonds de retraite proposés aux particuliers ne permettent pas d’investir directement dans les cryptomonnaies : les investisseurs qui souhaitent choisir cette solution devraient donc créer un SMSF. Le rapport indique que ces fonds impliquent des obligations de conformité, des audits et des frais qui s’élèvent généralement de 2 000 à 4 000 A$ par an, même si certains prestataires en ligne pourraient réduire les coûts. Les investisseurs doivent également tenir compte des plafonds de cotisation et de l’impôt dû lorsqu’ils vendent des cryptomonnaies avant de transférer les fonds dans un SMSF.

Cette approche pourrait mieux convenir aux investisseurs plus âgés ou plus fortunés, précise le rapport, car les fonds placés dans un régime de retraite ne sont généralement pas accessibles avant le départ à la retraite. Selon l’article, les investisseurs de plus de 60 ans peuvent accéder à leurs placements en franchise d’impôt. Ben Simpson, conseiller en cryptomonnaies, a mis en garde contre l’utilisation de l’épargne-retraite pour des investissements à court terme dans des altcoins.

Une autre stratégie consiste à emprunter en mettant des bitcoins en garantie plutôt qu’à les vendre. Les prêteurs cités dans le rapport proposent des prêts adossés à des cryptomonnaies, mais les emprunteurs doivent faire face aux intérêts, à des durées de prêt relativement courtes et à la possibilité d’un appel de marge ou d’une liquidation si la valeur de la garantie baisse. Selon le rapport, le ratio prêt/valeur d’un prestataire est d’environ 40 %.

Le traitement fiscal peut également être incertain. Adrian Forza, directeur de Crypto Tax Australia, a déclaré que certains dispositifs d’emprunt dans la finance décentralisée pourraient déclencher des événements imposables lorsqu’un jeton est échangé contre un autre. L’article décrit les prêts accordés par des prêteurs centralisés comme une zone grise et précise que l’administration fiscale australienne n’a pas clarifié leur statut. Il indique également que Vield dispose d’une décision fiscale privée établissant que son produit ne constitue pas un événement imposable, tandis que Swyftx a déclaré ne pas disposer d’une telle décision et a conseillé à ses clients de solliciter un avis fiscal.

Parmi les autres possibilités évoquées figurent la vente avant l’entrée en vigueur des nouvelles règles, le vote pour des partis qui se sont engagés à les annuler ou le départ à l’étranger. Le rapport avertit que les prix sont imprévisibles et que l’emprunt adossé à des cryptomonnaies peut être risqué, en particulier pour les investisseurs qui ne disposent pas de réserves financières importantes. D’autres stratégies, notamment la création d’une société ou le départ d’Australie, étaient réservées à une deuxième partie du rapport, dont la publication était prévue.

Sources: Cointelegraph.